Годишна данъчна декларация

Как се изчислява

1. За всеки вид доход се смята годишна данъчна основа. При трудов договор това е брутният доход минус осигуровките. При граждански договор или свободна професия е доходът минус 25% (или 40%) нормативни разходи и минус осигуровките. При наем е доходът минус 10%.
2. Печалбата от облагаема продажба на имот и нетният резултат от финансови активи се намаляват с 10%.
3. Основите се събират и се намаляват с облекченията: за деца (3067,75 € за едно дете през 2026 г.), за намалена работоспособност, за дарения, за млади семейства и за доброволно осигуряване.
4. Данъкът е 10% от общата основа. От него се приспада удържаният и авансово внесеният данък.

Формула

Данък = 10% × (Σ годишни данъчни основи − облекчения) − удържан данък

Пример

Трудов договор 18 000 € бруто, осигуровки 2480,40 €, едно дете: основа 15 519,60 € − 3067,75 € = 12 451,85 €, данък 1245,19 €. При удържани 1551,96 € ви връщат 306,77 €.

Колко данък връщате с декларацията според броя на децата (2026)

Сметнато за трудов договор 18 000 € бруто за годината, роден след 1959 г., с осигуровки 2480,40 € и удържан данък 1551,96 €. Облекчението за деца не е ползвано през годината при работодателя. Натиснете ред, за да отворите калкулатора с тези данни.

Редът „3“ важи за три и повече деца. Без деца данъкът е удържан точно и няма какво да се върне.

Пример ред по ред: заплата, наем и две деца

Георги работи на трудов договор за 18 000 € бруто годишно. Работодателят му е удържал 2480,40 € осигуровки и 1551,96 € данък. Освен това Георги отдава гараж на съсед за 400 € на месец и сам е внесъл 3 × 108 € = 324 € авансов данък за наема. Има две деца и облекчението не е ползвано през годината.

Основата от заплатата е 18 000 € − 2480,40 € = 15 519,60 €. Основата от наема е 4800 € − 10% = 4320 €. Общо 19 839,60 €.

Облекчението за две деца е 6135,50 €, затова облагаемата основа пада до 13 704,10 €. Данъкът е 10%, т.е. 1370,41 €. Удържан и внесен е 1551,96 € + 324 € = 1875,96 €, така че НАП трябва да върне на Георги 505,55 €.

Без декларация Георги губи 613,55 € от облекчението за децата, а 108 € за наема от IV тримесечие остават неплатени. Как се облага наемът, вижте в Данък върху наем.

Срокове и отстъпка

• Декларацията за доходите от 2026 г. се подава от 10 януари до 30 април 2027 г. В същия срок се плаща и данъкът за довнасяне.
• Ако подадете по електронен път и платите до 31 март, получавате 5% отстъпка от данъка за довнасяне, най-много 255,65 €.
• Дивидентите и наградите се облагат с окончателен данък и не влизат в общата основа. Дивидентите от чужбина се декларират отделно в приложение 8. Вижте Данък върху дивидент.

Чести грешки

• Двамата родители ползват облекчението за деца в пълен размер. Ползва го единият. Другият може да ползва само неизползваната част.
• Забравяте лихвите по ипотеката. Младите семейства приспадат лихвите по жилищния кредит. Сумата сметнете с Облекчение за млади семейства.
• Въвеждате нетната заплата. В декларацията влизат брутният доход и осигуровките от служебната бележка. Ако знаете само бруто, разликата показва Заплата бруто към нето.
• Не декларирате наем, който фирмата е облагала. Наемът се декларира в приложение 4 и тогава, когато данъкът е удържан от наемателя.

Често задавани въпроси

Свързани калкулатори

• ДанъциДанъчно облекчение за деца
• Заплати и трудЗаплата бруто към нетоКолко получаваш на ръка след данъци и осигуровки
• ДанъциДанък върху наемС 10% нормативно признати разходи
• ДанъциДанъчно облекчение за млади семейства
• Заплати и трудПочасова ставка от месечна заплата
• Заплати и трудВаучери за храна

Източници

• Закон за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)
• НАП: Годишен данък върху доходите
• Облекчения за деца за 2026 г.: § 3 ПЗР на ЗДБРБ за 2026 г. (ДВ, бр. 69/2026), обзор „Труд и право“

Резултатите са ориентировъчни и не са финансов, данъчен, правен или медицински съвет.